Uk Impuesto Sobre Las Opciones Sobre Acciones De Los Empleados

American Stock Options El alivio del impuesto del Reino Unido sobre las ganancias de opciones sobre acciones puede obtenerse mediante la creación de un acuerdo aprobado de HM Revenue amp (Sub-Plan) que asignará el estatus fiscal favorecido al Reino Unido a las opciones otorgadas por una compañía estadounidense a sus empleados o empleados de Su filial en el Reino Unido. La exención de impuestos está disponible con respecto a opciones con un valor justo de mercado agregado de 16330,000 determinado a la fecha de otorgamiento de la opción. Las ganancias asociadas a las opciones concedidas fuera de los acuerdos aprobados están sujetas al impuesto sobre la renta del Reino Unido y (en los casos apropiados) a las contribuciones de seguro nacional (NIC) cuando sea apropiado. Sin embargo, los NICs de los empleadores pueden ser transferidos al partícipe mediante una elección conjunta o un acuerdo con el partícipe. Normalmente, el beneficiario de la opción recibirá un alivio tributario por los NIC pagados por los empleadores. Requisitos Las acciones deben cumplir las condiciones legales. La opción debe ser ejercida: (i) a partir del tercer y no más tarde del décimo aniversario de la fecha de concesión de la opción o (ii) cuando las normas lo permitan, antes del tercer aniversario de la fecha de concesión Y dentro de los 6 meses posteriores a la cesación del empleo de los beneficiarios con el grupo por razón de lesión, invalidez, despido o jubilación. Tratamiento táctico Cualquier ganancia que surja en el ejercicio de la opción no está sujeta al impuesto sobre la renta o responsabilidad de NICs. Tratamiento fiscal de ganancias de capital favorable. El costo de establecimiento y administración del Sub-Plan es deducible para efectos del impuesto de sociedades. Beneficios Tanto las empresas listadas como las privadas pueden establecer los acuerdos aprobados. Se pueden establecer arreglos aprobados para casi todos los planes internacionales. No hay ninguna enmienda ni al Plan de Estados Unidos ni a la forma en que se administra el Plan de Estados Unidos. El acuerdo aprobado sólo es aplicable a las opciones a las que se expresa que se apliquen en la fecha de la concesión. Flexibilidad derivada en el otorgamiento de las opciones aprobadas por la Aduana y no aprobadas. La adopción es por lo general por el Administrador o Comité de Compensación del Plan de EE. UU. Además de la exención fiscal, los empleados del Reino Unido pueden participar en términos generales de la misma base que los empleados en todo el mundo. Para obtener más información, complete el formulario de solicitud de información. Esta información ha sido preparada sólo para orientaciones generales y no debe actuarse sin un asesoramiento específico. Por favor, póngase en contacto con nosotros si necesita más información. Su Guía Completa a Opciones de Stock de Empleados e Formularios de Reporte de Impuestos Los empleadores suelen compensar a los empleados con beneficios que no sean sólo un cheque de pago. Las opciones sobre acciones y los planes de compra de acciones son cada vez más populares. Éstos son algunos de los más comunes de las opciones de acciones de los empleados y los planes, y los formularios de declaración de impuestos necesarios, para hacer el tiempo de impuestos menos estresante. Planes de compra de acciones para empleados (ESPP) Este programa voluntario, proporcionado a través de su empleador, le permite hacer contribuciones de nómina para ser usado para comprar acciones de la compañía con un descuento. El descuento puede ser hasta 15 más bajo que el precio de mercado. Generalmente hay un período de ofrecimiento en el cual el empleado puede hacer contribuciones para este programa. El precio de mercado de la acción para la compra entonces se determina en la fecha de la compra, momento en el cual las contribuciones de los empleados se utilizan para comprar la acción en un descuento en el nombre de los empleados. Basado en cuánto tiempo el empleado tiene la acción, el descuento se considera ingreso ordinario y se incluye en el Formulario W-2 por el empleador (posición no cualificada) o se considera ingreso de ganancia de capital y se contabilizó en el momento de la venta. Para posiciones no calificadoras. Su base de costos ajustada es el ingreso de compensación reportado en el Formulario W-2 más su costo de adquisición. Para posiciones calificadas. Su base de costos es simplemente el costo de adquisición que permite que el descuento recibido sea reportado como ganancia de capital en lugar de ingreso ordinario. Unidades de acciones restringidas (RSU) Estas unidades de acciones se otorgan a un empleado como una forma de compensación. El empleado no recibe la acción en el momento de la adjudicación, pero tiene un plan de adquisición específico que describe cuando el empleado recibirá la acción. En el momento en que las acciones se cotizan, el empleado recibe las unidades y el valor justo de mercado (VMB) de la acción recibida en esa fecha se considera ingreso. Dependiendo del plan de empleadores, usted puede optar por pagar impuestos sobre los ingresos en el momento de la adjudicación de la acción, en el momento de las acciones de los chalecos, o en la fecha del chaleco. La cantidad reportada a usted como ingreso en el Formulario W-2 por su empleador en el momento en que los chalecos de acciones serán su base de costos ajustada en estas unidades de acciones. Opciones de incentivos (ISO) Los requisitos para las unidades ISO son más estrictos ya su vez proporcionan un tratamiento fiscal más favorable. Las unidades ISO deben mantenerse por lo menos un año después de que se ejerzan las opciones. Además, no podrá vender las acciones hasta al menos dos años después de que se le hayan otorgado las opciones. Por estas razones, cualquier descuento que reciba al comprar estas opciones se grava como ganancia de capital a largo plazo. Que produce una tasa impositiva más baja que la renta ordinaria. Opciones de acciones no calificadas (NSO) Aunque las unidades ISO son más restrictivas, las unidades de NSO son más generales. Estas opciones sobre acciones generarán ingresos ordinarios y una ganancia / pérdida de capital. Cuando se conceden estas opciones, se otorgan a un precio predeterminado. Esto permite al empleado ejercer estas opciones a ese precio independientemente del precio de las acciones en la fecha en que se ejerza la opción. Cuando se ejerce la opción, el empleado tiene ingresos ordinarios por la diferencia entre el precio que pagan (precio de la subvención) y el valor de mercado justo (FMV) en la fecha en que compró el precio de ejercicio. Formulario W-2 Si usted tiene algún ingreso de compensación de su empleador en el año en curso, este ingreso se incluye en el Formulario W-2 en el Recuadro 1. Si vendió alguna unidad de acciones para cubrir impuestos, esta información se incluye en el Formulario W-2 así como. Debe revisar las casillas 12 y 14, ya que esto explicará cualquier ingreso incluido en su formulario W-2 relacionado con sus opciones de compra de acciones para empleados. Formulario 1099-B Usted recibirá un Formulario 1099-B en el año en que vende las unidades de acciones. El formulario informa cualquier ganancia o pérdida de capital resultante de la transacción en su declaración de impuestos. Debe revisar sus registros de inversión para verificar el monto base de costos en el Formulario 1099-B. La base de costos en su Formulario 1099-B se basa en la información disponible para su corredora. Si la información disponible está incompleta, su monto base de costos puede ser incorrecto. Si su monto base de costo en el Formulario 1099-B no coincide con su base de costos ajustada basada en sus registros, ingrese un código de ajuste B en TaxACT. De manera similar, su Formulario W-2 probablemente no incluirá su base de costos en el Formulario 1099-B, por lo que desea ingresar una cantidad de ajuste con el código B. Si su Formulario 1099-B no tiene un monto base de costo, debe calcular e informar Su base de costos en su declaración de impuestos. Formulario 3921 El Formulario 3921 se emite para opciones de compra de incentivos en el año en que se transfieren al empleado. Este formulario incluye la información necesaria para informar adecuadamente la venta de estas unidades cuando usted decide venderlas en el futuro. Aunque usted no tiene que ingresar información del formulario 3921 en su declaración de impuestos en el año en que recibe el formulario, debe guardar el formulario con sus registros de inversión. Formulario 3922 El Formulario 3922 se emite para las opciones de compra de acciones de los empleados que usted compró pero no las vende. Dado que no ha vendido el stock, no se han determinado los requisitos del período de tenencia. Por lo tanto, el empleador no incluye ingresos de compensación en su formulario W-2 como ingreso ordinario. El Formulario 3922 es emitido para su uso futuro cuando usted vende las unidades y necesita reportar el ingreso en su declaración de impuestos. Al igual que el formulario 3921, guarde el formulario 3922 con sus registros de inversión. TaxAct hace que la preparación y presentación de sus impuestos sea rápida, fácil y asequible para que obtenga su reembolso máximo. Es la mejor oferta en impuestos. Comience de forma gratuita ahora o inicie sesión en su cuenta de TaxAct. Comentarios Gracias por la información Tengo una pregunta8230my contador de impuestos won8217t archivo de mis impuestos de 2014 sin formulario 3921. Mi contador de company8217s nunca ha presentado o distribuido uno de estos formularios y doesn8217t parecen pensar que they8217re necesario. Ejercí mis opciones en 2014 y vendí en 2015. Tengo una extensión en mis impuestos hasta octubre pero8230seme sigo insistiendo en recibir mi 3921 ¿Es obligatorio que me lo den Agradecimientos por su ayuda? Habla tu mente Cancelar respuestaSi recibes una opción para Comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, al ejercer la opción, o cuando disponga de la opción o acciones recibidas al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia en la determinación de si se le ha otorgado una opción de compra estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016